От английского "фактор" - «посредник, маклер». Факторинг - своеобразная посредническая операция, выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг).
Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту.
То есть, организация, осуществившая поставку товаров (работ, услуг) заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования.
В Россиии факторинг используется крайне редко, связано это видимо с широко распространенной предоплатой за товар, однако факторинг выгоден и поставщику, и покупателю.
С его помощью поставщик может:
- увеличить объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность, предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под надежную гарантию;
- получить кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что ускорит оборачиваемость средств.
А покупатель:
- получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев);
- избежать риска получения некачественного товара;
- увеличить объем закупок;
- улучшить конкурентоспособность, ускорить оборачиваемость средств.
Взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно:
- Клиента - хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставку товаров (работ, услуг);
- Должника - хозяйствующего субъекта, которому осуществлена поставка товаров (работ, услуг);
- Финансового агента - кредитную организацию.
В качестве финансового агента могут быть банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.
Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть:
- денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование),
- право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).
Существуют два вида факторинга: конвенционный и конфиденциальный. Конвенционный факторинг - универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Эта система позволяет предприятию сократить издержки производства. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой фирмы, так как такие отношения ведут к полному осведомлению о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю.
Конфиденциальный факторинг ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику-клиенту факторинга-кредита под отгруженные товары, а покупателю-клиенту факторинга - платёжного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.
Факторинговые операции банков классифицируются как:
- Национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране
- Международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве
- Открытые - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора
- Закрытые. Свое название получили в связи с тем, что служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов фактур фактору
- С правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права
Основой осуществления факторинговых операций является договор факторинга. В договоре указываются:
- покупатели, требования которых будут переуступаться;
- контрольная сумма переуступаемых требований;
- предельная сумма аванса;
- процентная ставка за кредит;
- процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;
- минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;
- дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
- предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;
- меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;
- право регресса (право обратного требования к поставщику);
- сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;
- ответственность сторон за нарушение условий договора;
- предельный срок платежа для покупателя;
- порядок завершения факторной сделки;
- условия расторжения договора;
- срок действия договора.
Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком. В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка.
Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:
- по взаимному соглашению сторон;
- по желанию поставщика;
- по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в
- сроки, указанные в договоре;
- при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.
При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования.
Программа учета реестра договоров факторинга
Типы договоров факторинга:
- Договор финансирования под уступку денежного требования
- Договор финансирования под уступку денежного требования (денежное требование не существует на момент заключения договора)
- Извещение об уступке права требования