Отчет страхователей по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее – отчет (форма – 4а ФСС РФ)) отдельными категориями страхователей, составляется по форме, утвержденной постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации от 25.04.2003 № 46 (в редакции постановлений Фонда социального страхования Российской Федерации от 31.03.2006 № 37, от 19.01.2007 № 11, от 13.04.2009 № 92).
В отчете заполняются все предусмотренные показатели. В каждую графу вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в отчете, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением, с указанием даты исправления.
В случае использования несоответствующих бланков, отчет может быть не принят исполнительным органом Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд).
Отчет составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в Фонд по месту регистрации.
Заполняется в рублях и копейках.
Отчет подписывается руководителем (физическим лицом), главным бухгалтером с указанием Ф.И.О. и номера телефона исполнителя.
Отчет представляется в исполнительный орган Фонда в двух экземплярах – 1-й экземпляр остается в Фонде, 2-ой с отметкой о принятии возвращается страхователю.
В адресной части отчета указывается полное наименование страхователя или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица.
Полное наименование страхователя должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.
Физические лица указывают полностью, без сокращения, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.
Титульный лист отчета содержит следующие данные о страхователе:
ОГРН – Основной государственный регистрационный номер, который проставляется из документа, подтверждающего государственную регистрацию.
ИНН для организаций (обособленных подразделений) – идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый налоговым органом.
ИНН для физического лица указывается, если он имеется – идентификационный номер налогоплательщика, который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.
ИФНС – четырехзначный код инспекции Федеральной налоговой службы, в которой налогоплательщик состоит на учете.
КПП – код причины постановки на учет в налоговом органе. В случае, если уплату налога (взноса) осуществляет обособленное подразделение, то указывается КПП обособленного подразделения.
В поле «Адрес» указывается:
- для организации – место ее государственной регистрации (место нахождения);
- для обособленного подразделения – место его нахождения;
- для физического лица – полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.
Регистрационный номер (код) страхователя – представляет собой регистрационный номер, указанный в «Страховом свидетельстве», которое выдается при регистрации (учете) в Фонде.
Дата представления – заполняется страхователем на дату представления или высылки отчета в Фонд.
Дата принятия – заполняется сотрудником Фонда на момент принятия отчета, проставляется дата, подпись и штамп Фонда.
Раздел 1.
«Для отдельных категорий страхователей – работодателей, уплачивающих в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности»
Данный раздел заполняется отдельными категориями страхователей – работодателей, уплачивающих в добровольном порядке страховые взносы.
Таблица 1.
В строке 1 «Среднесписочная численность работающих с начала года (всего), чел.» - отражается численность работающих, определяемая в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278
В строке 2 «Выплаты в пользу работающих с начала года (всего)» - отражаются суммы выплат, начисленные в пользу работников.
В строке 3 «в том числе за отчетный квартал (месяцы)» отражаются суммы выплат в пользу работающих за отчетный квартал с разбивкой по месяцам (по строкам 4,5,6).
Таблица 2.
«Расчеты по добровольным страховым взносам»
Данные этой таблицы заполняются на основе учета выплат и иных вознаграждений или полученных доходов, на которые должны быть начислены страховые взносы, а также начисленных и перечисленных в Фонд добровольных страховых взносов и произведенных расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
По строке 1 «Задолженность за страхователем на начало года» показывается остаток задолженности, который на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 «Начислено страховых взносов» отражается сумма страховых взносов начисленных работодателями на выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников по трудовым договорам, исходя из порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу для налогоплательщиков, выступающих в качестве работодателей, установленного главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 31.12.2002 № 190-ФЗ для работодателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривающей возможность добровольной уплаты в Фонд страховых взносов по тарифу в размере 3,0 процента налоговой базы, которая подлежит зачислению в Фонд с начала года.
По строке 3 «Начислено по актам» отражаются суммы, дополнительно начисленных страховых взносов страхователю по результатам проверок.
По строке 4 «Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда» отражаются суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных проверок, проведенных Фондом.
По строке 5 «Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов» отражаются суммы денежных средств, полученные от Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, произведенных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 6 «Всего» сумма строк с 1 по 5.
По строке 7 «Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода» отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода.
По строке 8 «Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года» отражается сумма задолженности за Фондом на начало года, которая на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 9 «Зачтено расходов по временной нетрудоспособности» отражаются зачтенные расходы по временной нетрудоспособности, произведенные страхователем самостоятельно, с разбивкой «На начало квартала» и «За отчетный квартал (месяцы)» с указанием под таблицей количества случаев и дней нетрудоспособности.
По строке 10 «в том числе выплаты, произведенные страхователем, работающим по совместительству не по основному месту работы» отражаются выплаты, произведенные страхователем, работающим по совместительству не по основному месту работы с указанием под таблицей количества случаев и дней нетрудоспособности.
По строке 11 «в том числе выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством» отражаются зачтенные расходы лицам, которым предоставлены льготы, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и приравненным к ним лицам Федеральным законом от10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», произведенные страхователем самостоятельно.
По строке 12 «Перечислено на текущий счет по социальному страхованию» отражаются суммы, перечисленные страхователем на банковский счет Фонда с начала года с разбивкой «На начало квартала» и «За отчетный квартал» с указанием даты и номера платежных поручений.
Перечисления страховых взносов подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.
По строке 13 «Всего зачтено и уплачено» сумма строк 8,9,12.
По строке 14 «Задолженность за страхователем на конец отчетного периода» отражается задолженность за страхователем на конец отчетного периода.
Примечание: В строках 2, 9, 12 отражаются суммы нарастающим итогом с начала года (графа 3) и подразделяются «На начало квартала», «За отчетный квартал» с разбивкой по месяцам (графа 1).
Раздел II
«Для отдельных категорий страхователей, добровольно уплачивающих страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Данный раздел заполняется отдельными категориями страхователей (адвокатами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера), уплачивающих страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таблица 3.
По строке 1 «Доходы для начисления страховых взносов, всего» отражаются полученные доходы исходя из порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу для соответствующей категории плательщиков, установленной главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 2 «Сумма уплаченных страховых взносов, всего» отражается сумма, перечисленная страхователем на банковский счет Фонда с указанием даты и номера платежных поручений.
Примечание: В строках 1,2 отражаются суммы нарастающим итогом с начала года (графа 3) с выделением «в том числе за отчетный квартал» (графа 1).
Таблица 4.
«Расчеты со страхователем»
По строке 1 «Получено от исполнительного органа Фонда на цели обязательного социального страхования» отражаются суммы денежных средств, полученных от Фонда на лицевой счет в банке (или почтовым переводом) для обеспечения выплат на цели обязательного социального страхования.
По строке 2 «Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода» отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода.
По строке 3 «Выплата на цели обязательного социального страхования, всего» отражаются произведенные страхователем расходы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
По строке 4 «Задолженность за страхователем на конец отчетного периода» отражается сумма задолженности за страхователем на конец отчетного периода.
Таблица 5.
«Расшифровка выплат на цели обязательного социального страхования с начала года»
В данной таблице отражаются расходы, начисленные страхователем с начала года в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию.
В графе 3 показывается количество дней, выплат пособий.
В графе 4 отражают расходы, начисленные страхователями, добровольно уплачивающими страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с выделением в графе 5 сумм выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.
По строке 1 отражают расходы на пособия по временной нетрудоспособности и число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, из них:
по строке 2 графе 1 отражается число случаев и расходы лицам, работающим по совместительству не по основному месту работы;
по строке 3 отражают расходы на пособия по беременности и родам, из них:
по строке 4 выплаты женщинам, работающим по совместительству не по основному месту работы.
По строке 5 отражают расходы на пособия по уходу за ребенком до полутора лет, из них:
по строке 6 выплаты по уходу за первым ребенком;
по строке 7 выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
По строке 8 отражают расходы на пособия при рождении ребенка, произведенные страхователем.
По строке 9 отражают расходы на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.
По строке 10 «Всего расходов» сумма строк 1, 3, 5, 8, 9.
Таблица 6.
«Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством».
В графе 3 указывают число получателей, которым в отчетном периоде предоставлены льготы и компенсации.
В графе 4 отражается количество дней, выплат пособий лицам, которым в отчетном периоде предоставлены льготы и компенсации.
В графах с 6 по 15 показывают расходы и число получателей, которым предоставлены льготы и компенсации, выплаченные:
- по графам 6 и 7 - вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон Российской Федерации от 15.05.1991г. № 1244-1 с последующими изменениями и дополнениями);
- по графам 8 и 9 - вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» (Федеральный закон от 26.11.1998г. № 175-ФЗ);
- по графам 10 и 11 - вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (Федеральный закон от 10.01.2002г. № 2-ФЗ);
- по графам 12 и 13 - лицам из подразделений особого риска (Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.1991г. № 2123-1), лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь, или ставшими инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме ЧАЭС (Постановление Правительства Российской Федерации от 30.03.1993г. № 253 с последующими изменениями и дополнениями);
- по графам 14 и 15 - иные случаи, установленные законодательством.
По строке 6 «Всего» показывается сумма строк с 1 по 3.